Юлия Кручанова про налоги и бизнес

Суд разъяснил, как налоговые органы могут вызывать налогоплательщиков во время проверки. Во время выездной проверки налоговая инспекция вызвала предпринимателя на допрос как свидетеля. Он не пришёл, после чего его оштрафовали за неявку свидетеля по ст. 128 НК РФ. Предприниматель оспорил штраф, указав, что проверяемый налогоплательщик и свидетель - разные процессуальные статусы. Позиция Конституционного суда Суд поддержал предпринимателя и сделал важные выводы: Проверяемый налогоплательщик не может считаться свидетелем по обстоятельствам своей деятельности. Налоговая не вправе допрашивать его как свидетеля в рамках той же проверки. Нельзя штрафовать по ст. 128 НК РФ за неявку на допрос свидетеля, если вызывается сам проверяемый налогоплательщик. ВАЖНО Это не означает, что можно игнорировать налоговую. Налоговые органы по-прежнему вправе: вызывать налогоплательщика требовать документы получать пояснения по проверке Просто нельзя оформлять такой вызов как допрос свидетеля. Что это значит

▶️Что изменится. Если более 10 сотрудников одной компании уволились и в следующем отчетном квартале стали самозанятыми, а затем начали оказывать услуги по договорам ГПХ, это может стать поводом для проверки Роструда. Индикатор риска сработает, если одновременно выполняются условия: - более 10 бывших работников стали самозанятыми - с ними заключены договоры ГПХ - их среднемесячный доход превышает 25 тыс. рублей При этом не имеет значения, продолжают ли они работать с прежним работодателем или оказывают услуги другой компании. ВАЖНО Срабатывание индикатора - это не автоматическое нарушение, а лишь сигнал для трудовой инспекции провести проверку. Напомню: если бывший сотрудник становится самозанятым, в течение 2 лет его бывший работодатель не может применять к выплатам режим НПД. В таком случае выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сейчас уже действует другой индикатор риска: проверку могут начать, если компания работает более чем с 35 самозанятыми, сотрудничество длится дольше 3

Основные моменты: 1️.Если арендная плата без НДС не меняется Обязательства арендатора и чистая инвестиция арендодателя не изменяются. 2️.Если повышение НДС компенсируется снижением арендной платы Если договор предусматривает такой механизм, арендатор переоценивает обязательство, используя первоначальную ставку дисконтирования. Арендодатель отражает изменение чистой инвестиции в аренду по своей учетной политике. Если такого механизма нет, организация решает сама: - либо применить аналогичный подход, - либо признать повышение НДС как модификацию договора (тогда пересчет обязательств и инвестиции ведется с пересмотренной ставкой). 3️.Допсоглашения после отчетной даты Если они отражают фактическое соглашение сторон на отчетную дату, не считаются изменением договора. 4️.Отражение в отчетности Все последствия повышения НДС показываются в консолидированной финансовой отчетности за 2025 год. Если это модификация договора - датой изменения считается 28 ноября 2025 года. Вывод: повышение НДС вли

Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты до 9 сентября 2026 года. Напомню: эти меры были введены в марте 2022 года на фоне западных санкций, запрещающих российским банкам покупать наличную валюту. С тех пор ограничения неоднократно продлевались. 💡Если у вас есть валютные счета, помните о лимитах и планируйте операции заранее.

✔️Ранее пени начислялись за каждый день просрочки без ограничений, и сумма могла сильно превышать саму задолженность. ✔️С 1 июля сумма начисленных пеней не будет превышать размер недоимки по страховым взносам. Изменяется и порядок направления требований ✔️Сейчас территориальные органы СФР направляют требования о недоимках ежеквартально, независимо от суммы. ✔️С 1 июля: если недоимка и пени не превышают 500 руб. в расчётном периоде, требование будет направляться раз в год. Что это значит для бизнеса: Снижение финансовой нагрузки по пеням за несчастные случаи на производстве. Меньше ненужных писем и требований от СФР.

Корректировочный счет-фактуру продавец выставляет, если после отгрузки товаров, работ или услуг изменилась стоимость поставки - например, из-за изменения цены или количества. Это предусмотрено п. 3 ст. 168 и п. 10 ст. 172 НК РФ. 📌Если стоимость увеличилась Покупатель регистрирует полученный корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции «01». Чтобы в декларации не возникло расхождений (раздел 8), важно, чтобы у поставщика в книге продаж документ также был отражен с кодом «01». 📌Если стоимость уменьшилась В этом случае порядок обратный: - продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом операции «18» (для принятия НДС к вычету); - покупатель отражает документ в книге продаж (восстанавливает НДС). Также поставщику стоит убедиться, что у покупателя документ отражён с тем же кодом операции «18», чтобы избежать расхождений. ⚠️Если расхождения всё-таки появились Самый простой способ их устранить - направить формализованное пояснение в ответ н

Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. ✔️Перед ввозом товаров нужно будет зарегистрировать поставку в системе СПОТ. ✔️В систему необходимо загрузить сведения: - о продавце и покупателе - о товаре - о предстоящей поставке. ✔️После проверки данных налоговая служба выдает QR-код, который подтверждает право на ввоз товара. 📌Без такого QR-кода перевозчик не сможет пересечь границу. С 1 апреля по 30 июня 2026 года работает переходный режим: достаточно зарегистрировать поставку и получить QR-код. С 1 июля 2026 года станет обязательным обеспечительный платеж по НДС и акцизам до пересечения границы. Напомню, что при импорте товаров из ЕАЭС НДС уплачивается не на таможне, а в налоговой инспекции по месту учета до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет. Что стоит сделать бизнесу уже сейчас - проверить готовность к работе с системой СПОТ - заранее регистрировать поставки - контролировать наличие QR-кода у перевозчика - проверять корректность данных по грузу. ⚠️Если

Если налоговая база по зданию определяется по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ), то инженерно-технические системы здания облагаются налогом в составе самого здания. К таким системам относятся, например: - лифты - системы отопления - вентиляция - пожаротушение - другие инженерные коммуникации Даже если в бухгалтерском учете такие системы отражаются как отдельные инвентарные объекты, для налога на имущество они не признаются самостоятельными объектами недвижимости. Поэтому правило расчета налоговой базы по среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ) к ним не применяется. ✔️Налог по таким объектам платится в составе здания по кадастровой стоимости. Основание: письмо ФНС России от 25.02.2026 № БС-36-21/1411@

Речь идет о случаях, когда компании в гражданско-правовых договорах (ГПХ) прописывают для исполнителей-самозанятых слишком высокие санкции и штрафы. Что поручено сделать: ✔️Проанализировать практику установления чрезмерных штрафов для самозанятых в договорах ГПХ. ✔️Подготовить предложения по изменению законодательства, чтобы ограничить такую практику. ✔️Рассмотреть вопрос о наделении Роструд правом обращаться в суд для признания отношений с самозанятыми трудовыми, если проверка выявит признаки подмены трудового договора. 📌Что это значит для бизнеса Если в договоре с самозанятым прописаны несоразмерные штрафы, в будущем такие условия могут попасть под ограничения. Кроме того, усиливается контроль за ситуациями, когда самозанятых фактически используют как работников. Вывод для компаний и бухгалтеров: пересмотрите договоры с самозанятыми - особенно разделы о штрафах, ответственности и признаках трудовых отношений.

Что важно учитывать: ✔️Если есть основания для освобождения от налога на прибыль, вместе с уведомлением нужно подать документы, подтверждающие право на льготу. ✔️Если освобождения нет - необходимо представить документы о прибыли или убытке КИК. Их подают до 25 марта вместе с декларацией по налогу на прибыль. ✔️Прибыль КИК учитывается при расчете налоговой базы, если она превышает 10 млн руб. ✔️За непредставление уведомления предусмотрен штраф - 500 000 рублей. Напомню: КИК - это иностранная компания, которая не является налоговым резидентом РФ, но контролируется российскими организациями или физлицами.